Налоговые вычеты для пенсионеров. Пенсионер купил квартиру: как можно получить налоговый вычет

Последнее обновление Март 2019

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы , предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)

Примерами таких доходов может быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;
доход от продажи имущества (например, квартиры);
дополнительная негосударственная пенсия;
заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Жильё можно построить, или, к примеру, принять в дар, а также можно купить. Существуют различные варианты приобретения, то есть: единовременный расчёт или ипотечная программа кредитования. И можно обнаружить применимую к обоим случаям особенность, которая, возможно, известна далеко не всем жителям нашей страны.

Речь идёт о налоговом вычете от суммы приобретаемого жилья. Давайте разбираться, можно ли пенсионеру вернуть 13 процентов с покупки квартиры?

Предположим, что значение такого понятия, как «налоговый вычет» понятно в полной мере не всем читателям. В связи с этим хотелось бы обратить внимание на то, что возможность получения налогового вычета подразумевает наличие каких-либо уплаченных налогов (например – на доходы граждан) чтобы, было что, из чего вычитать.

Из вышесказанного следует то, что получить налоговый вычет могут те граждане, которые платят налоги, то есть работают, или, как вариант, ведут предпринимательскую деятельность. То же самое относится и к пенсионерам.

И это, как правило. Но, как иногда бывает, из него могут быть некоторые исключения. Также 13% от суммы покупки жилья могут получить:

несовершеннолетние дети, в том случае, если покупка оформляется на их имя, а родители являются исправными налогоплательщиками. Эта ситуация применима и в случае ипотечного кредитования;
неработающие пенсионеры, если жильё приобреталось ими – либо в год выхода их на пенсию, либо в предыдущий год. Если сказать немного иначе – в тот период, когда есть возможность вычесть денежные средства из уплаченных ими подоходных налогов.

Впрочем, для работающих пенсионеров ситуация осложняется ещё и тем, что им предъявляется требование о том, что при приобретении жилого помещения у них имелся бы остаток налогового вычета. При этом начало его получения должно быть в период, предшествующий его выходу на пенсию.

Тогда год, в котором жильё приобретается пенсионером, считается годом возникновения остатка. Перенос остатка производится на 3 года, предшествующие году покупки жилого помещения.

Перенос остатка, пример: жильё куплено в 2016 году, и этот год считается годом образования остатка. Обращаться в ФНС за налоговым вычетом пенсионеру следует в 2017 году. Итак, подробнее:

При обращении в 2017 году можно получить налоговый вычет за 2015, 2014, 2013 годы.
Аналогично, в 2018 году – за 2015, 2014 годы.
Аналогично, в 2019 году – за 2015 год.
Аналогично, в 2020 году – получать нечего, так как остаток аннулируется.

Если сделка для работающих пенсионеров была оформлена до 2010 года, остаток налогового вычета не начисляется.

Однако государством установлен лимит в два миллиона, на ту сумму, с которой производится расчёт. Иными словами – более 260 тысяч рублей получить покупателю жилья, а также и пенсионеру, не удастся.

Можно ещё уточнить, что так было раньше – только одному человеку, собственнику, который и приобрёл квартиру. Теперь же в семейных парах можно на двоих получать налоговый вычет, если один из супругов является приобретателем жилого помещения.

Если гражданин уплатил налогов за предыдущий год меньше, чем он должен получить в соответствии с суммой, вычисленной в размере 13% от стоимости покупки жилья, то получить он сможет только ту сумму, которую он заплатил в виде налога.

Например: заплатил за год в виде подоходного налога на 150 тыс. рублей, а получить должен был бы 260 тыс. рублей. В год его обращения за налоговым вычетом он сможет получить только 150 тыс. руб. Оставшуюся сумму он сможет получить позднее, в следующие годы его обращения в налоговые органы.

Как это часто бывает, даже если что-то, что называется – «причитается», заявление об этом, гражданину, а также и пенсионеру, нужно подавать. Куда? Туда, где налогами занимаются – в ФНС. Есть и вариант вернуть налог через работодателя.

Перечень необходимых документов:

в установленной форме заявление;
справка НДФЛ, об уплаченных налогах за прошлый период;
договор сделки;
документ, подтверждающий право собственности.

Соответствующий документ о долевом участии требуется, если собственников несколько.

В случае с ипотечным кредитованием требуется предоставить:

копию кредитного договора с банком;
выписку по оплате процентов по кредиту.

Если жильё приобретается по ипотечному кредиту, то сумма возврата денежных средств увеличивается на 50 тыс. руб.

Получить денежные средства в размере 13 процентов от стоимости приобретённого жилья российские пенсионеры могут и при втором или третьем обращении в ФНС.

Произойти подобная ситуация может в случае, если при первом обращении лимит выплаты, установленный государством в размере 260 тыс. рублей не был исчерпан, или же при покупке других объектов недвижимости. Однако превысить этот лимит общая сумма выплат для единственного собственника жилого помещения не может.

Сегодня нас будет интересовать налоговый вычет при покупке жилья. Что это такое? И как его можно запросить? Разобраться во всех перечисленных вопросах и не только нам предстоит в представленной ниже статье. Это не так трудно, как кажется. Особенно если человек изучит законодательную базу.

Описание

Что такое налоговый вычет при покупке жилья? Так называют процесс возврата части денег за операцию купли-продажи. Средства выдаются тому, кто приобретает недвижимость. Они выделяются ФНС и перечисляются на банковский счет или карту заявителя.

На данный момент подобный процесс называется оформлением имущественного налогового вычета. При покупке жилья гражданин может получить средства:

за ипотеку (по основному кредиту);
за проценты по ипотечному договору.

Именно эти варианты будут изучены нами. Если не пользоваться ипотекой, то за обычную покупку квартиры тоже вернут часть расходов.

Условия получения

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку - дело не такое уж и трудное. Особенно если понять, как правильно действовать при определенных обстоятельствах. По действующему закону получить возврат сможет не каждый гражданин. Необходимо, чтобы человек соответствовал таким условиям:

Наличие гражданства РФ. Иностранцам услугу не предоставляют.
Заявитель должен иметь официальное место трудоустройства. Кроме того, необходимо платить НДФЛ 13 %.
Квартира должна быть оформлена на заявителя.
Деньги, передаваемые за сделку, принадлежат гражданину - получателю возврата.

Это основные правила, с которыми должен быть знаком каждый. Существует одно небольшое исключение. Оно распространяется на пенсионеров РФ.

Перенос права

Налоговый вычет при покупке жилья пенсионеру тоже положен. Дело все в том, что вышедшим на пенсию гражданам РФ позволяется воспользоваться правом переноса возврата. Что это значит?

Гражданин может перенести уплаченные за 3 года налоги на текущий период. Это значит, что пожилой неработающий пенсионер имеет право получения возврата еще 4 года после увольнения.

Важно! Работающие старики будут оформлять вычет налогового типа точно так же, как и обычные граждане РФ.

Сколько вернут

Налоговый имущественный вычет при покупке жилья подразумевает возврат определенного размера. Сколько можно вернуть при тех или иных обстоятельствах?

Вообще, денег выделяют 13 % от суммы по договору о покупке имущества. Но есть определенные ограничения. Нельзя вернуть больше:

260 000 рублей - за основные траты (имущественный вычет);
390 000 рублей - при оформлении ипотеки.

Как только перечисленные лимиты исчерпаются, человек не сможет претендовать на возврат. Поэтому граждане далеко не всегда могут запросить возврат денежных средств.

Важно! Заявитель не имеет права получения большей суммы, чем он перечислил налогов за тот или иной период.

Куда обратиться за помощью

Предлагают ли налоговый вычет при покупке вторичного жилья? Да, причем на общих основаниях. Заявителю просто необходимо действовать по определенным принципам. О них стоит поговорить подробнее. Где можно запросить возврат налогового типа? На сегодняшний день ходатайства принимаются:

службами «Одного окна».

В действительности все намного проще, чем кажется. И поэтому каждый сам решает, куда именно ему направлять заявление на возврат.

Важно! Быстрее всего услуга оказывается при прямом обращении в ФНС.

За сколько можно вернуть

Право на налоговый вычет появляется у граждан, приобретающих за свои средства то или иное имущество. В нашем случае речь идет о недвижимости, в частности о квартире.

Право на возврат возникает сразу после совершения платежей по договору. Но требовать вычет разрешено только на следующий календарный год после заключения сделки.

Денежные средства можно просить не более чем через 3 года после тех или иных трат. В случае с ипотекой гражданин сможет претендовать на средства, выделенные по кредиту и процентам за все 36 месяцев. Ничего непонятного или трудного в этом нет.

Краткое руководство

Налоговый имущественный вычет при покупке жилья оформляется довольно легко. Особенно если следовать определенным указаниям. Основные хлопоты с процессом возникают преимущественно при подготовке документации для ФНС.

Пошаговая инструкция выглядит так:

Сформировать пакет документации для реализации поставленной задачи. Предварительно заявителю нужно купить квартиру за личные средства.
Заполнить заявление на возврат.
Подать запрос в налоговую службу.
Дождаться ответа от ФНС. Он придет после изучения предложенных бумаг.
Подождать, пока деньги перечислят на указанный гражданином счет.

Вот и все. В действительности все не так уж и трудно. Но что конкретно может пригодиться гражданам при оформлении возврата по ипотеке и за проценты по кредитованию?

Основные справки

Начнем с общего случая. Дело все в том, что налоговый вычет при покупке квартиры по ипотечному договору будет предусматривать предъявление разнообразных справок. Существует обязательный перечень документации.

К таковой относят:

удостоверение личности;
заявление на вычет;
налоговую декларацию;
справки о доходах;
реквизиты счета получателя;
выписки ЕГРН на квартиру;
договор купли-продажи (ипотеки).

Это основные составляющие, которые пригодятся при запросе любого имущественного вычета. Пришло время рассмотреть перечень прочих документов от заявителей.

Для семейных людей

Налоговый вычет при покупке жилья супругами оформляется без особых проблем. Главное - договориться о том, кто будет выступать заявителем. Если за ипотеку платят оба супруга, деньги можно вернуть обоим гражданам. Но это не самый распространенный вариант развития событий.

Семейным парам для имущественного возврата могут пригодиться следующие составляющие:

свидетельство о браке/разводе;
свидетельства о рождении всех детей;
справки об усыновлении.

Все документы предъявляются исключительно в оригиналах. Их копии тоже не будут лишними. Заверять их нет необходимости.

Ипотека и возврат

Теперь более подробно рассмотрим справки, которые нужны во время получения налогового вычета при покупке жилья. Например, по ипотечному соглашению. Это не такой уж и трудный расклад.

При кредитовании во время покупки имущества требуется:

ипотечное соглашение;
чеки и квитанции, указывающие на совершение платежей;
график платежей.

Указанные документы прикладываются к ранее перечисленным справкам. Отсутствие хотя бы одной выписки доставит немало хлопот семье.

Проценты по кредиту

Как получить налоговый вычет при покупке жилья? Это не самая трудная задача. Особенно если заранее осуществить подготовку к процессу.

Как мы уже говорили, человек без труда может оформить возврат средств за проценты по ипотеке. Причем сначала будет расходоваться основной имущественный вычет, затем - ипотечный. Поэтому денег можно вернуть немало. Для реализации поставленной задачи заявителю необходимо взять с собой:

график погашения задолженности по ипотеке;
платежки, указывающие на уплату основного кредита;
квитанции о внесении средств с процентами.

Дело сделано. Никаких лишних справок для выполнения поставленной задачи не нужно. Все предельно просто и понятно. Даже начинающий гражданин сможет справиться с подобной операцией.

Прочие справки

Получение налогового вычета при покупке квартиры любым способом предусматривает определенную бумажную волокиту. К ней необходимо отнестись крайне внимательно. Иначе затребовать деньги никак не получится.

Помимо перечисленных ранее составляющих, заявителю могут пригодиться:

справки об отсутствии долга за «коммуналку»;
выписка о составе семьи;
справки с прописками всех собственников жилья;
пенсионное удостоверение;
свидетельство с ИНН;
трудовая книжка.

Срок оказания услуги

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку - довольно долгая операция. И далеко не каждый знает, как быстро ему перечислят средства, положенные по закону.

На данный момент средний срок рассмотрения ходатайства о возврате денег составляет 1,5-2 месяца. Дольше придется ждать, если гражданин обращается с заявлением установленной формы в МФЦ.

На перечисление денег уходит еще порядка 2 месяцев. Раньше средства перечислить могут, но это далеко не самый распространенный вариант развития событий. В среднем на получение вычета человек затрачивает около 4-6 месяцев. Быстро запросить деньги и забрать их из банка никак не получится.

Материнский капитал и ипотека

А как быть, если гражданин приобрел имущество по ипотеке с использованием государственной помощи или материнского капитала? Этот вопрос беспокоит многие современные семьи.

На данный момент право на вычет у заявителя не отнимают. Но суммы, переведенные за счет материнского капитала или в качестве государственной субсидии, необходимо отнять от общих затрат по договору о покупке жилья. Именно от полученной цифры будут отсчитываться 13 % вычета.

Что это значит? Государственная помощь и субсидии с материнским капиталом не учитываются при подсчете налогового вычета. А значит, в конечном итоге заявитель получит меньше, чем если бы он оплачивал сделку только из своих средств.

Могут ли отказать в услуге

А можно ли столкнуться с отказом в оформлении налогового вычета при покупке жилья? Да, но такие варианты встречаются не слишком часто. И гражданину должны обязательно указать на причину отказа в вычете.

Возврат чаще всего не предоставляют, если:

заявитель упустил срок обращений;
платежи по договору осуществлялись не из средств получателя денег;
квартира оформлена на третьих лиц;
к заявлению приложен неполный пакет бумаг;
используемые справки поддельные или недействительные;
исчерпан лимит средств по вычетам того или иного типа;
у гражданина нет официального места трудоустройства;
заявитель не перечисляет в ФНС подоходный налог в размере 13 %.

Если причина в неполном пакете бумаг или в отсутствии действительности справок, можно в течение 1 месяца донести недостающие элементы. Подавать повторно заявление на вычет не нужно.

Важно! Если гражданин платит НДФЛ в больших или меньших размерах, права на оформление возврата у него не будет. То же самое касается и предпринимателей.

Заявителю отказали в налоговом вычете при покупке квартиры? Это никак не отражается на праве повторного обращения в регистрирующий орган. Поэтому заявитель в будущем сможет реализовать его повторно. Главное - в этот раз подготовиться заранее и основательно.

Раздел при долевой собственности

Несколько слов о том, как себя вести при оформлении вычета при покупке жилья при долевой собственности. Это довольно распространенный вариант сделки.

При подобных обстоятельствах каждому плательщику-собственнику будут возвращаться деньги в соответствии с его долей в имуществе. Никаких иных раскладов законодательство РФ не предусматривает.

Совместное имущество

Налоговый вычет после покупки жилья в качестве совместной собственности оформляется по описанным ранее принципам. При этом супруги могут указать в заявлении, сколько и кому денег вернуть.

К примеру, допускается определение только одного получателя. Или раздел возврата 50/50. Соответствующее решение совладельцы должны принимать обоюдно. Желательно заранее обговорить подобный вопрос с супругом.

Заключение

Мы выяснили, как получить налоговый вычет при покупке жилья. Это довольно простая задача, если следовать всем перечисленным советам и инструкциям.

Теперь каждый человек знает, сколько и когда он сможет получить от ФНС РФ. Главное - не медлить с подготовкой документации и исправно платить НДФЛ. Отсутствие официального трудоустройства или перечисления подоходного налога приведет к тому, что заявитель утратит право на вычет до исправления ситуации.

В Российской Федерации предусматривается целый перечень мер помощи имущественного характера для граждан.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одной из льгот является право оформления по ряду оснований, например, при приобретении недвижимости.

Правом на получение имущественного вычета обладают:

граждане России;
граждане, достигшие пенсионного возраста;
несовершеннолетние лица.

Законодательство

Вопрос, связанный с получением имущественного вычета, тщательно регламентируется законодательством, в частности НК РФ.

В соответствии со упомянутого кодекса возврат налога должен осуществляться по доходам, которые облагаются 13% ставкой, при этом не имеет значения их размер. Эта же статья устанавливает налогооблагаемую базу.

Перечень льгот, которые может получить плательщик налогов, устанавливается статьями 218, 220 и 221 НК РФ.

На основании пенсия не облагается подоходным налогом, следовательно, с неё не взимается ставка, равная 13%. Это правило также распространяется на дополнительные социальные выплаты к пенсии.

Если отсутствует доход, входящий в налогооблагаемую базу, указанная льгота не может быть предоставлена.

Прибыль, облагаемая налогом:

заработная плата;
средства, полученные от реализации недвижимости или автомобиля, если срок владения ими не превышает три года;
суммы, поученные от сдачи в аренду недвижимости, если договор зарегистрирован в государственном порядке.

Внесенные изменения

В законодательство, касающееся вопроса , были внесены изменения. Они касаются привязки льготы не к объекту, который был приобретен, а к самому плательщику.

Теперь при совместном приобретении недвижимости, каждая сторона обладает правом на получение льготы.

Важно, что в соответствии с нововведениями в сумму вычета могут быть включены расходы, связанные с проведением строительных и отделочных работ.

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Гражданин пенсионного возраста может воспользоваться вычетом, если п (долю) или участок.

Важно, чтобы они были его собственностью не больше 3 лет. В такой ситуации источник прибыли входит в налогооблагаемую базу.

Максимальный вычет для граждан пенсионного возраста составляет два миллиона рублей или три миллиона рублей, если имущество было получено по ипотечной программе.

Положен ли?

На основании может быть получен в любое время при подаче соответствующего заявления. При этом учитывается только срок давности, составляющий три года.

Например, если пенсионер вышел на пенсию и сразу приобрел квартиру, то ему может быть предоставлен вычет, поскольку последний три года он работал и уплачивал подоходный налог.

Право на перенос

С начала 2012 года в НК РФ включено положение, в соответствии с которым имущественный вычет, выплачиваемый лицам пенсионного возраста, может быть перенесен на три отчетных периода.

Льгота выплачивалась только в том году, когда за ней обращались. Неиспользованный остаток пропадал. Он мог быть образован в случае, если за вычетом обращались ранее, но он не был выплачен из-за отсутствия налогооблагаемых источников дохода. Это происходит при выходе на пенсию или увольнении с рабочего места.

С 2018 года гражданин пенсионного возраста получил право на перенос вычета:

лица пенсионного возраста, продолжающие работать, могут отложить остаток на три года, которые предшествовали приобретению недвижимости;
перенос в продолжение трех лет будет действительным только при подаче соответствующего заявления на получение льготы в течение года, который следует за образованием этого права.

Как получить?

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров в 2018 году удастся получить после подачи декларации, в соответствии с формой 3-НДФЛ.

К ней прилагается перечень документов, без которых заявление будет принято. Что касается заявления, то оно составляется в произвольной форме.

Перечень документов

Пакет документов отличается, причем на это оказывает влияние разновидности вычета:

Справка 2-НДФЛ. Оформляется в том случае, если документ можно оформить у работодателя. Она необходима для отражения прибыли в отчетном периоде.
Декларация 3-НДФЛ.
Квитанции и чеки, подтверждающие расходы.
Соглашения, подтверждающую сделку покупки недвижимости.
Акт приема объекта.
Свидетельство, подтверждающее право собственности.

После подачи заявления и документов, налоговые органы в течение трех месяцев проводят их проверку.

После её окончания дополнительно отводится десять суток на принятие решения.

Подводные камни

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров необходимо получать с учетом следующих особенностей:

Пенсионер, который не работает, получает возврат за три года, которые предшествовали покупке жилой площади. Например, если квартира была приобретена в 2018 году, на пенсию вышли в 2018 году, в ФНС обратились только в 2018 году, то гражданин потеряет целый год. Вычет будет считаться только за 2013 и 2018 года.
Если недвижимость приобретается совместно, например, вместе с дочерью, то вычет также можно получить, но он будет пропорционален расходам, понесенным именно вами.
Гражданин пенсионного возраста получает льготу на общих основаниях. Следовательно, он может обратиться за её оформлением к работодателю и в налоговые органы.

Если вы работаете в нескольких местах, то ФНС по своему усмотрению определяет работодателя, у которого можно будет получить льготу.

Последнее обновление: 17.06.2018

Вопрос:

Может ли работающий или неработающий пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры? Как ему здесь вернуть подоходный налог? Может ли пенсионер получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Ответ:

Несмотря на массу разъяснений по поводу налоговых вычетов, положенных гражданам при покупке и продаже квартир, у многих пенсионеров остаются вопросы. Налоговики почему-то не уделили должного внимания такой многочисленной, пожилой и любознательной категории наших граждан. А для них действительно есть нюансы в применении имущественных налоговых вычетов в сделках с недвижимостью. Именно этот вопрос мы сейчас и рассмотрим.

Если пенсионер купил себе квартиру , то как ему получить налоговый вычет (т.е. вернуть себе НДФЛ ), если он уже не работает? А если он продолжает работать? А если пенсионер продал свою квартиру , то как ему снизить свою налогооблагаемую базу?

Разберем эти ситуации по очереди. Все, сказанное ниже, справедливо как для рынка недвижимости, так и для .

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета . Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.

Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате ), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%. Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ. За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже )..

Максимальный размер такого налогового вычета равен 2 млн. руб. А максимальная сумма к возврату , соответственно, равна:

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то добавляется еще один вычет (дополнительно к первому ), уже на 3 млн. руб. Этот вычет применяется только к сумме уплаченных по кредиту процентов. И максимальная сумма к возврату из уплаченных процентов , соответственно, равна:

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером ? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров .

Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (Откроется в новой вкладке.">пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом был заключен организацией-работодателем, а не самим физлицом (Откроется в новой вкладке.">п.2, ст.213.1, НК РФ). А те пенсии, которые обеспечиваются государственным пенсионным фондом, освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.">п.2, ст. 217, НК РФ). Все накопительные пенсии тоже освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.">п.1, ст.213.1, НК РФ).

Это значит, что неработающий пенсионер может получить налоговый вычет (вернуть НДФЛ ) при покупке квартиры только в том случае, если он получает свою пенсию из негосударственного пенсионного фонда, в который отчислял взносы его работодатель. Если же он получает обычную государственную пенсию (Откроется в новой вкладке.">фонд ПФР), то налог с нее не уплачивается, и соответственно, вернуть его тоже не получится. Но!…

Но и здесь, опять-таки есть нюанс! Те пенсионеры, которые купили квартиру после выхода на пенсию (как государственную, так и не государственную ), имеют право вернуть себе уплаченный ранее НДФЛ со своей зарплаты за три предыдущих года (Откроется в новой вкладке.">абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ и Откроется в новой вкладке.">п. 10, ст.220 НК РФ). Конечно, в пределах максимальных сумм, указанных выше.

Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды» . В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести ) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже ). Если в предшествующие покупке годы пенсионер уже не работал, и не получал доход, соответственно, то переносить вычет будет просто не на что, и он «сгорает».

Кроме того, важен и срок подачи заявления на вычет с переносом ! Чтобы за покупку квартиры пенсионер мог получить налоговый вычет из своих доходов за предыдущие 3 года (оформить «перенос остатка» ), он должен подать заявление на вычет вовремя ! То есть – в году, следующим за годом покупки (отчетным налоговым периодом ). Если заявление он подаст позже, в последующие годы, то количество лет, на которые может быть перенесен вычет, соответственно, уменьшается (Откроется в новой вкладке.">Письмо Минфина от 21.03.2016 , 11-й абзац ).

♦ Пример (Возврат НДФЛ пенсионеру за предыдущие годы) ♦

Что касается работающих пенсионеров , то здесь ситуация аналогичная. При покупке квартиры работающие пенсионеры, так же как и неработающие имеют право на перенос «остатка налогового вычета» на три предшествующих покупке года. Но плюс к этому, работающие пенсионеры могут применять этот же вычет еще и к своему текущему доходу , который возник в год приобретения жилья.

То есть у работающих пенсионеров есть больше возможностей применения имущественного налогового вычета. Вначале он применяется к текущим доходам пенсионера , и если вся положенная сумма вычета из текущих доходов не выбирается, то оставшаяся часть (тот самый «остаток» ) переносится на три предшествующих покупке года .

Итак, пенсионер может вернуть подоходный налог при покупке квартиры в следующих случаях:

Пенсионер продолжает работать и получать доход, облагаемый НДФЛ;
Пенсионер работал в течение одного, двух или трех (максимум ) последних лет, предшествующих году покупки квартиры;
Пенсионер получает пенсию из негосударственного пенсионного фонда (НПФ), отчисления в который производил его работодатель.

Налоговый вычет для пенсионеров при продаже квартиры

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию при этом получает пенсионер (государственную или негосударственную ), продолжает он работать или нет – не имеет значения.

Кто не помнит, что это за вычет, подскажем, что при продаже квартиры у продавца возникает доход, с которого тот обязан заплатить налог 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налогооблагаемую базу продавца, и уменьшить сумму налога, соответственно.